軽減税率制度は消費税率10％へ引上げに合わせて2019年10月1日に実施されます。 また複数税率に対応した仕入税額 控除の方式として、2023年10月1日からは「適格請求書等保存方式」（いわゆる「インボイス制度」）が導入されます。 国税庁「適格請求書等保存方式の概要 －インボイス制度の理解のために－（パンフレット）」を公表＜消費税関連＞ 令和2年6月26日（金）、国税庁ホームページで「適格請求書等保存方式の概要 －インボイス制度の理解のために－（パンフレット）」が公表されました。 2020.10.21. インボイス制度に関する取扱通達・様式・q&aが国税庁サイトで公表 来年の平成31年（2019年）10月1日から消費税率の引上げと同時に軽減税率制度が開始します。 インボイス制度の概要について、次のとおりとなります。 適格請求書（インボイス）とは、 売手が買手に対して、正確な適用税率や消費税額等を伝えるものです。 電子申告の導入・運用を支援します。, 令和２年６月２６日（金）、国税庁ホームページで「適格請求書等保存方式の概要 －インボイス制度の理解のために－（パンフレット）」が公表されました。 2019-07-282020-06-27 5分, フリーランスや会社経営者の方は、この10月（2019年・令和元年）から実施される消費税の増税や、それと併せて導入される軽減税率について、興味津々…いや、脅威を感じていらっしゃることでしょう。, ところが、消費税に関しては、むしろ4年後にやってくるインボイス制度のほうが恐ろしいことをご存知ですか？, 「消費税の2023年問題」こと「インボイス方式導入」に向けては、すべての事業者が対応・対策せねばならないんです！, 特に、売上高1千万円以下の消費税の免税事業者は、4年後に備え、今から次の対応をすることをおすすめします。, 税理士に税務を依頼せず、自分で確定申告をしているようなフリーランスをも巻き込む大改正が、インボイス制度です。, １人（１社）でも多くの事業者が、2023年10月に「知らなくて損した！」と嘆かなくて済むことを願い、インボイス制度について随時記事を更新していきます。, インボイス制度の本質を、腹の底から理解するには、消費税の基礎知識が必要不可欠です。, まず、インボイス制度の理解のため、最低限把握しておきたい消費税の知識について解説します。, 事業者（会社、個人事業主）は、原則として、1事業年度（1年）の間に売上先から預かった消費税から、仕入れや経費などに含まれている支払った消費税を控除した差額を、税務署に申告・納税します。, この、支払った消費税を控除することを、消費税の専門用語で「仕入税額控除」といいます。, 控除できるのは仕入れだけでなく、すべての支払いに含まれている消費税なのに、「仕・ 入・税額控除」とはなんだか変な感じがしますが、インボイス制度のカギになる用語なので、これを機会に覚えておいてくださいね。, こういった消費税の納税義務が免除される事業者を「免税事業者」といいます。 ・事業者負担はどうなる？　軽減税率、インボイス導入、消費税10％引き上げの問題点｜全国商工団体連合会 インボイス制度とは？ インボイス制度とは、売上げの消費税額から仕入れの消費税額を控除（以下「 仕入税額控除 」といいます。 ） する要件として、登録を受けた適格請求書発行事業者から交付された適格請求書の保存が必要 とされる制度で、平成35年（2023年）10月1日から始まります。 インボイス制度という言葉をご存知でしょうか。海外取引をされている法人、事業主の方々は請求書が「インボイス」と呼ばれるのを耳にしたことがあるかと思います。インボイス制度は、消費税法の仕入税額控除を受けている課税事業者だけでなく、免税事業者にも影響があります。 国税庁非常勤職員（アルバイト）の募集について: 令和2年9月4日 「令和2事務年度 国税庁実績評価実施計画」の公表（財務省ホームページへリンク） 令和2年9月4日: 福岡国税局で実施される国税専門官採用試験（二次試験）の重要情報: 令和2年8月31日 計算体系とか、どんな事業者が免税事業者になるかとか、すでに「知っている」という方は、ここは読み飛ばして頂いて大丈夫！, あなたの売上高のほとんどがB to C（対消費者取引）であるなら、免税事業者のままでもいいかもしれません。, あなたの顧客の社長や仕入・購入担当者に、免税事業者との取引の方針を徐々に聞き出すようにしましょう。案外「免税事業者であっても、ウチは取引を継続する」と考えているかもしれません。, 「顧客を引き止めるのに、これくらいの納税額ならしかたない」という程度の額かどうか確認します。, 最後までお読みいただき、ありがとうございました！お気付きの点やご感想などございましたら、, 7年間ポモドーロテクニックを使って仕事をしている私が、熱くその利点について語ります！！, 預金利息や配当の手取り額から所得税・復興特別所得税を逆算する方法（計算ツールつき）, 【逆算手帳ウェブ講座02】やりたいことリスト（My Wish List）は何のために作る？, 寡婦控除・寡夫控除の「みなし適用」ご存知ですか？未婚のひとり親なら知っておきたいマネー知識, 30万円未満の資産の落とし方～個人の青色申告の方向けに解説いたします！（少額減価償却資産特例）, 消費税の簡易課税、期間限定で後出しジャンケン（事後選択）解禁中！これを使わない手はないという話, ※カレンダーのイベントをクリックすると、各セミナー・イベントの申し込みページのリンク等が記載されています。, 令和5年（2023年）10月からは「適格請求書等保存方式」に ｜ 特集-消費税の軽減税率制度 ｜ 政府広報オンライン, 事業者負担はどうなる？　軽減税率、インボイス導入、消費税10％引き上げの問題点｜全国商工団体連合会, 消費税アップは税率2%増のことよりも、免税事業者を根こそぎ刈り取るインボイス制度こそが恐ろしいのをご存じですか？ | oiio.jp, 1/12【2020年版】確定申告の実務ポイント 基礎知識から改正事項、申告方法まで（長野県佐久市）, 課税事業者は、インボイスの発行と、自ら発行したインボイスの副本の保存が義務付けられる！, 消費税の申告では、課税事業者が発行するインボイスに記載された税額のみ仕入税額控除が可能に！, つまり、免税事業者から物を仕入れたり・購入したり・サービスを受けると、仕入税額控除ができないことに！. 「インボイス制度―適格請求書等保存方式」への変更が、2023年にスタートします。これらの大きな税制改正によって、具体的にどんな影響が発生するのかよくわかっていないのが現状と思います。今回は、この「インボイス制度」について、その概要や今後の経理業務の変更点などをまとめます。 ・令和5年（2023年）10月からは「適格請求書等保存方式」に ｜ 特集-消費税の軽減税率制度 ｜ 政府広報オンライン まずは、インボイス方式を導入することになった背景について触れておきたいと思います。 現在、日本では消費税額の納付計算には「帳簿保存方式」が採用されており、取引の相手方が発行した請求書等の客観的証拠書類の保存を仕入税額控除の要件としています。 仕入税額控除とは、事業者が預かった消費税額から負担した消費税額を差し引くことをいいます。 例）商品仕入　10,000円（消費税：800円） 商品売上　15,000円（消費 … 国税庁「インボイス制度特設サイト」を開設」を公表＜消費税関連＞ 令和2年10月14日（水）、国税庁ホームページで「「インボイス制度特設サイト」を開設しました」が公表されました。 適格請求書を交付できるのは、「適格請求書発行事業者」に限られます。. 令和5年10月1日から、消費税の仕入税額控除の方式としてインボイス制度が導入されます。. 国税庁、HP上に「インボイス特設サイト」をオープン 消費税の仕入税額控除の方式としてインボイスを発行できる適格請求書発行事業者の登録申請受付開始まで1年を切った10月14日、国税庁はHP上に「インボイス特設サイト」をオープンした。 注：申請書は平成33（2021）年10月1日から提出することが可能です。 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号等はインターネットを通じて確認できます。 消費税の改正については、2023年（令和5年）10月から実施される適格請求書等保存方式（インボイス制度）が、全ての事業者を巻き込む大改正だと言われています。そこで、インボイス制度が与える影響と免税事業者がとるべき対策を中心に、解説をいたします。 そして、消費税の納税義務がある事業者を「課税事業者」といいます。, つまり、消費税の免税事業者は、だいたい開業して間もない事業者とか、売上高の少ない事業者ということになります。, インボイス制度が始まると、請求書・領収書・レシート（請求書等）に書かねばならない項目が増えます。, ところが、請求書等の記載項目が増える煩わしさだけでないのが、インボイス制度の恐ろしさです。, 「事業者は、原則として、1事業年度（1年）の間に売上先から預かった消費税から、仕入れや経費などに含まれている支払った消費税を控除した差額を、税務署に申告・納税する」, この「支払った消費税の控除」、すなわち「仕入税額控除」ですが、インボイス制度開始後は、インボイスに記載された消費税額だけが控除可能になります。, あなたが課税事業者で、免税事業者に支払いをしているようであれば、あなたの納付する消費税額がアップするということです。, そして、あなたが免税事業者で、売上先が課税事業者であれば、納付する消費税額がアップすることを理由に、取引を断られる可能性があるということです。, これが、インボイス制度の最も恐ろしいところ…。インボイス制度が導入されると「免税事業者切りが始まる」と言われているゆえんです。, そこで、インボイス制度が導入される前に、消費税の免税事業者は、自らの「身の処し方」を決めなければなりません。, インボイス発行事業者の登録申請は、インボイス制度導入の2年前である2021年（令和3年）10月1日からです。, 課税事業者の方も、免税事業者だけど課税事業者を選択するという決断をされた方も、インボイス制度が導入される2023年10月1日に間に合うよう、登録を済ませる必要があります。, 「2023年10月1日以降は、免税事業者からの仕入れ等については、仕入税額控除ができない」と話してきました。, ところが、国も「そうすると、免税事業者が潰れかねない」ということが、よくわかっているようです。, そこで、2023年10月1日から6年の間は、免税事業者からの仕入れ等についても一部控除することを認める経過措置が設けられています。, 経過措置があるといっても、免税事業者の方は、早めに判断をすることに越したことはありません。, ・消費税のしくみ｜国税庁 インボイス制度. インボイス制度に関するリーフレット 国税庁サイトで公表 来年の2019年10月1日から消費税率の引上げと同時に軽減税率制度が開始します。 これにあわせ、請求書が「区分記載請求書等保存方式」でなければ消費税の計算上、仕入税額控除が受けられなくなります。 インボイス制度とは何か？ ということについてお話しします。 まず、消費税の納税について説明しなければならないので順を追って行きますね。 日常的に我々が買い物をするときに、消費税をお店に支払いますよね。 スーパー、コンビニ、飲食店、マッサージなど。 税込 1,080円であれば、そのうち消費税は 80円になります。 そして、商品を提供する側（スーパー、コンビニなど）は受け取った金額の中に含まれる消費税をとりあ … © 2021 きむらあきらこ（木村聡子） All rights reserved. 軽減税率制度によって区分記載請求書等保存方式が導入され、2023年10月1日からは「適格請求書等保存方式（以下、インボイス制度）」が採用されます。このインボイス制度について不安視されているのが、事業収益1,000万円以下の免税事業者への悪影響です。 国税庁消費税軽減税率制度対応室 消費税の仕入税額控除制度における 適格請求書等保存方式に関するQ＆A 令和5年10 月1日から消費税の仕入税額控除制度におい て適格請求書等保存方式が導入されます。 消費税増税では軽減税率も同時に導入され、2種類の税率が存在することになります。取引の透明性や正確な経理処理のために、2023年からインボイス制度が導入されますが、これまでと異なる点や対応のポイントなどについて解説します。 ただ、インボイス制度が導入される２０２３年１０月１日から「登録」を受け、インボイスを交付することができるようにすることを想定するのであれば、原則、２０２３年３月３１日までに「登録申請」を行っていただくこととなります。 「適正」「正確」「迅速」な連結会計、連結納税、 また、2023年10月からは適格請求書等保存方式（いわゆるインボイス制度）が始まります。 今回は、インボイス制度とは何か？いつから何が変わる？など概要について解説します。 インボイス制度概要と軽減税率導入. インボイス制度は消費税増税にともなって実施が決定した制度ですが、増税と同時にインボイス制度を開始してしまうと混乱をきたすおそれがあることから、 2023年10月1日以降に開始が予定されています。 令和5年10月1日から、複数税率に対応した消費税の仕入税額控除の方式として適格請求書等保存方式 （いわゆるインボイス制度）が導入されます。適格請求書等保存方式の下では、税務署長に申請して登録を 受けた課税事業者 インボイス制度が導入されるのは2023年（令和5年）10月1日なので、開始時期に間に合うように登録を済ませておきたいところですよね。 税ニュース. 国税庁ホームページにインボイス制度の概要及び周知用リーフレットが掲載されていますので、ご確認のうえご活用ください。 関連情報 国税庁ホームページ インボイス制度の概要 リーフレット「令和3年10月1日から登録申請書受付開始！」（国税庁作成） 税理士の仕事図鑑」（中央経済社）など。, 税理士（木村税務会計事務所・所長）。逆算手帳・認定講師。「仕事に活かすブログ教室」運営。著者。. このほかにも、誤認防止措置の具体例を、国税庁ホームページの「消費税法改正のお知らせ(社会保障と税の一体改革関係)」に「総額表示義務の特例措置に関する事例集(税抜価格のみを表示する場合などの具体的事例)」に掲載していますので、そちらをご参照ください。 2 問3 適格請求書発行事業者の登録の効力は、いつから ... 法令に係る行政手続等における情 報通信の技術の利用に関する省令第8条第1項に規定する国税庁長官が定める処分通知等を 定める件 ... インボイス制度とは〜適格請求書等保存方式 軽減税率とは、2019年10月1日からの消費税10％への増税に合わせて、日本で初めて導入された制度です。対象は主に 1. ・消費税アップは税率2%増のことよりも、免税事業者を根こそぎ刈り取るインボイス制度こそが恐ろしいのをご存じですか？ | oiio.jp, 家族に給与を払いたい！そんなあなたに送る「青色事業専従者の給与の基礎知識」【確定申告】, 申告書等の提出期限が土日祝の場合の取り扱い〜「期限が延びるもの」と「延びないもの」, 木村聡子。税理士（木村税務会計事務所・所長）。逆算手帳・認定講師。「仕事に活かすブログ教室」運営。著者。, フリーランスや経営者向けに、税務の知識・逆算プランニング・ウェブメディアの活用法を、コンサルティングやセミナーでお伝えしています。, 著書は「あなたの1日は27時間になる。」（ダイヤモンド社）、「先輩に聞いてみよう! 2023年（令和5年10月1日）からインボイス制度が導入されます。この記事では、インボイス制度と免税事業者にあたえる影響について詳しく解説します。インボイス制度を理解してスムーズに制度導入できるように事前準備を進めましょう。 令和５年10月1日から、複数税率に対応した消費税額の仕入税額控除の方式として、適格請求書等保存方式が導入されます。適格請求書等保存方式の下では、税務署長に申請して登録を受けた課税事業者である「適格請求書発行事業者」が交付する「適格請求書」等の保存が仕入税額控除の要件となります。 定期購読契約をしている新聞 の２つであり、消費税率が10％になったあとでも8％で済みます。 特定のものを購入する場合に限って税率が軽くなる（軽 … 「適格請求書発行事業者」になるためには、登録申請書を提出し、登録を受ける必要があります。. 「インボイス制度」とは？ それでは、「インボイス制度」とはどのようなものかを見てみましょう。 2023年10月1日から導入される予定の消費税法上の仕組みのことで、正式には「適格請求書等保存方式」と呼ばれています。 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0020006-027.pdf, 公表された「適格請求書等保存方式の概要 －インボイス制度の理解のために－」は１６ページのパンフレットで、その内容（主な見出し）は、次のとおりです。 ○消費税の基本的な仕組み ○軽減税率制度 ○区分記載請求書等保存方式（令和元年１０月１日～令和５年９月３０日） ○適格請求書等保存方式（いわゆるインボイス制度）, 当サイトは、企業の経営改善を支援する１万名超の税理士集団・TKC全国会と、会計事務所・企業・地方公共団体向けシステムを開発する株式会社TKCが運営しています。, 国税庁「適格請求書等保存方式の概要　－インボイス制度の理解のために－（パンフレット）」を公表＜消費税関連＞, https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0020006-027.pdf, 日本公認会計士協会「（国際動向紹介）【ＩＦＡＣ】ＩＦＡＣがＩＳＲＳ４４００（改訂）をサポートする資料を公開」を公表, 地方税共同機構「ＰＣｄｅｓｋ（ＤＬ版）を利用して給与支払報告書を作成する際の注意点について」を公表, 日本経済団体連合会「ＩＡＳＢディスカッションペーパー「企業結合－開示、のれん及び減損」へのコメント」を公表. 外食と酒類を除く飲食料品 2.